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【社会】副業収入が300万円以下は事業所得でなく雑所得? 所得税にまつわる改正案が波紋呼ぶ [田杉山脈★]
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0001田杉山脈 ★2022/08/04(木) 22:55:19.99ID:CAP_USER
国税庁がパブリックコメントを募集中の「所得税基本通達の制定について」(法令解釈通達)の改正案が、アフィリエイトユーザーなどの間で波紋を呼んでいる。

 この改正案は雑所得の範囲を明確化することを目的としたもので、副業よりも本業の所得が多く、なおかつ副業での収入が300万円を超えない場合、特に反証がない限り、事業所得でなく、業務に係る雑所得として取り扱われるというもの。もともと事業所得と雑所得の線引きは明確でなく、それによって恩恵を受けていた人は少なくなかったわけだが、この改正が行われれば、会社員の傍らアフィリエイトなどの副業による収入を事業所得にして税制面で優遇を受けていた人は、ばっちり引っ掛かる可能性がある。また、この取り扱いは令和4年度の所得税から、つまり次の確定申告から適用されるということで、ネットユーザーの間では、どうやって300万円を超えるか、頭をひねっている人もいるようだ。パブリックコメントの募集は8月31日まで続けられているので、一言申したい人は、リンク先を参照してほしい。

「所得税基本通達の制定について」(法令解釈通達)の一部改正(案)(雑所得の例示等)に対する意見公募手続の実施について(e-Govパブリック・コメント)
https://public-comment.e-gov.go.jp/servlet/Public?CLASSNAME=PCMMSTDETAIL&id=410040064

https://internet.watch.impress.co.jp/docs/yajiuma/1429956.html
0807名刺は切らしておりまして2022/09/04(日) 11:55:43.25ID:QR1gMfjG
メンゴ青色申告と雑所得のところおかしいわ。
これ初年度青色申告にしたのに事業性認められないケースどうするんだろうな。

青色申告にもハードル設けないと不整合おきる
0808名刺は切らしておりまして2022/09/04(日) 12:19:51.70ID:YdHdlVpz
生活できないから雑所得などといわれたら、パートやアルバイトも年収100万などと生活不能だし
こいつらはどうするんだ?
0809名刺は切らしておりまして2022/09/04(日) 12:21:51.66ID:KCqL43Js
青色申告は税務における特定の簿記方式を採用した税務申告であり、青色申告=事業 では無いのでそこは関係しないのでは?
極論的には、現状でも一定以上の事業規模になると極一部の例外を除き、全て法人である事から、事業性は法人にしか認められないっていう酷い言い方もできる
0810名刺は切らしておりまして2022/09/04(日) 12:46:14.43ID:tiIbaCSl
>>9
金無い庶民より税金払ってない大企業から取れば良いのに
0811名刺は切らしておりまして2022/09/04(日) 12:54:25.61ID:L4mOl1wB
>>808
だから様々な義務の対象外だし。普通に自立して生きられる所得なら厚生年金パラサイトなんてアウトでしょ。
扶養されている前提。

>>809
そうなんだけど、繰越控除使えるのって事業性所得だから歪だなぁと思った。
0812名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 11:16:59.69ID:ZRxPO0by
>>231
これな
損益通算による節税潰しばかりに気を取られ過ぎだと思うんだよな
0813名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 11:55:04.60ID:1k+wyPdp
>>812
節税つぶしの上手い方法を思い付けないから手軽に規制しようとしてる
結果、赤字覚悟の隙間サービスが芽生えず大型事業者ばかりが蔓延る
節税で上がった税収もお手盛りで中抜き仲間へバラ蒔くだけ

税務署なんざAI化に最も適した行政だろ
判断するのが煩わしいなら税務署員の首を半分切ってAIに丸投げしとけ
秒で終わるわ
0815名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 12:02:04.76ID:GaEv6mFi
明らかな事業のための投資がされていれば、認められるよ

飲食店開業して閑古鳥だったからといって認められないわけじゃない。
でもパイプ椅子二つにドラム缶を自宅前に出して飲食店です、毎日の食費は料理の研究費用メニューの開発費用です、光熱費は半分は飲食店のためですってのは苦しいだろうね
今まではこれが税務署、裁判官の裁量次第だった。
それが300万という最低限の目安ができたのは大半のまともな副業にはポジティブ。

そもそもこれまでの損益通算も、そのものじゃなくてプライベートと区別できないような経費や、按分賃料と言ったのが問題視されてる。
かといって頻繁に居宅内に踏み込むわけにはいかないし不可能
0816名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 12:14:12.07ID:6VBebsd7
ただの増税なのに、それを節税潰しだと庶民がキャッキャウフフと喜んでる段階で互いの足引っ張ってるだけなんだと気づけないものかね愚かにも程がある
今の日本で増税される理由は唯一つ「老人の福祉」要するに医療費でしかない。勤労世帯からの老人への所得移転を進めたいというただそれだけ
だから 「どんな理由であれ」あらゆる増税には基本的に反対が正しいんだよ 我々勤労世帯は
なのに「課税の抜け穴をゆるすな」とかどんだけ手のひらで踊らされてんだって感じ
0817名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 12:20:07.39ID:0mKb25K/
株キャピタルゲインには手をつけないんですねwあれれ?おかしいなw
0819名刺は切らしておりまして2022/09/05(月) 13:50:03.92ID:r8bfjAAM
給与所得控除削る口実にされる前に潰すべき脱法節税だろうに
給与所得控除を実費の平均とかにされたら低所得層終わるぞ。
0820名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 01:03:00.93ID:mmNo7SQs
判例見ればわかるけど、今までは社会通念上、という曖昧な基準に加え、
本業がフルタイムであることを理由にされて雑所得にされてきたんだぞ。

税務調査や指摘受けてないケースは多々あるだろうけど、
基本的に争ったら全部負けてる。

判例からするに、
・本業が労働可能時間の大半を占めない
・売り上げが少なければ広告宣伝等事業拡大の意思を持っている
・専用の事務所等が存在する
・生活費を全て本業でカバーしていない
・別の収入で副業を支えられる状況にない


副業が軌道に乗るまで本業で何とかするのは当たり前じゃん、とか思うだろ?
事務所がいらない商売もあるじゃん、とか思うだろ?
労働可能時間が全てじゃない、割のいい副業だってある、とか思うだろ?
広告宣伝なんてしない業種もあるしその費用が出せないケースもあるじゃん、とか思うだろ?

実際には今までは担当の税務署員や裁判官の裁量一つで否認喰らってたんだよ。
ただ判例10件見ても須く売り上げが300万以下なので、今までここら辺でスクリーニングしてたのかもね。

結局、副業を事業性所得にするには相当程度の稼動をかける、かつ本業中心生活ではダメってことだ。
そう考えると今の不動産は甘々だよなぁ。
0821名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 01:07:40.28ID:mmNo7SQs
なお昭和56年の最高裁判決がいまだに令和も含め事業性の所得の判断に使われているので、
時代も変わったしそろそろ全力で戦う人が現れればひっくり返る可能性はある。

300万以下の個人じゃ厳しいし、
ランサーズとかクラウドワークスあたりかフリーランス協会が頑張るしかないね。
0823名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 08:07:15.05ID:6Tc/Yksi
財務省側の人なんでしょう
パブコメの多さと反対意見に苛ついているようで
0824名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 16:38:16.60ID:O8OUm2hN
>>822
いろんな事情があるのは分かるけど、

頑張って300万円以上の売上をあげて、なるべく経費も少なくして黒字を確保してる立場からすると、節税目的だけのために事業所得にして損益通算をしてる人を見ると、ずるいなあ、と思うよ。

自分が真面目に頑張ってるから、脱税まがいのことしてる人が取り締まられると、「自分がやってたことは間違ってなかったんだ」と感じるね。

反証があれば事業所得として認められるわけだし、真面目にやってる人は今まで通りじゃないかな。
0825名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 17:03:40.95ID:yJ6XQpIN
反証とかザルになるか、ほぼ許可されないか、税務署がパンクするだろ
インボイスといい苦労して国が小銭集めるのは、徴税コストの激増を招いて国を衰退させるだけ
0826名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 17:17:16.72ID:XqSI+1QX
為政者達が一般庶民から税金を巻き上げることしか考えないのはしょうがないわな
だって、政治家が金持ち側の人間だからね
政治家が金持ち側の人間から政治献金を受け取っているからね
自分で自分が不利になる法律を率先して作るもの好きが居るはずが無いわな
選挙ルールあちら側の人間が作っている
0827名刺は切らしておりまして2022/09/06(火) 18:11:24.02ID:mmNo7SQs
最高裁の古い判例があるから損益通算認められないとか雑所得となるケースがあるっていってるのに、
これで財務省側の人間ってアホか?w
俺が一体いつ何時に増税を喜んだんだ?

時代が変わってるんだからそれに合わせた新しい判決が望ましいんだよ。
本業副業なんて一年で終わるものじゃないんだから、通達や指針、裁量に左右されるなんてやってられんだろ。
0830名刺は切らしておりまして2022/09/08(木) 04:56:54.33ID:ssxnuDY0
 
ドーマー条件を無視した、罪務省的プライマリーバランス狂信者が、クニノシャッキンガー

シャッキンガーは増税に反対すんなよ!
てーか国債発行を否定するシャッキンガーだけ納税しろ!
 
0831名刺は切らしておりまして2022/09/12(月) 14:57:50.78ID:dt9Pp868
少なくとも初年度は事業性認められるケースが多いと思うけどね。
コロナ禍で飲食店開業したら300いかずイニシャルコストがとんでもなかっただろう。

ただ何年経ってもだらだら損益通算して赤字なのに経費ばっかりかかってるケースを
潰してるだけだろう。

損失繰越も青色申告も損失を損益通算してたら不要。
0834名刺は切らしておりまして2022/09/12(月) 18:58:24.53ID:GK2x+Z1c
パブコメ募集終えてから14日後までに結果を発表しなくちゃいけないはずだが
今回は意見も多いし14日に公開になるのかな?
0835名刺は切らしておりまして2022/09/18(日) 15:03:23.36ID:oFfnRUaX
パブコメ出してる団体側の内容見ると、どこもヒステリックな反応はなくて、むしろすごくまともで安心した。
要点は
・300万の根拠
・初年度や一過性の収入低下の取り扱いはっきりして。
・反証って具体的に想定してる内容は?
・300万なら無条件OKでもないし社会通念上ってもすこし具体化して
・難関の有資格者がその資格で得る収入は金額に限らず本業として

って感じだね。
パブコメだからだとは思うけど、団体によっては損益通算悪用についてまで触れてるのもある。
0837名刺は切らしておりまして2022/10/07(金) 23:21:15.23ID:Lv+cdePz
300万って金額自体は判断基準として残るっぽい
300万以外にも判断基準ができた感じっぽいかな
0838名刺は切らしておりまして2022/10/07(金) 23:33:02.28ID:J29JXevI
帳簿重視って何かの記事で見たけど、それだとあんまり不正な損通の是正にはならなそうだよな
税務署が300万円以下の副業をターゲットに「帳簿見せろ~」って巡回するのかな?
0839名刺は切らしておりまして2022/10/16(日) 16:34:28.19ID:I2czBAlK
副業でスニーカーとか洋服の転売したいんだけど、読み間違えてプレ値つかずに損切りした場合赤字に出来るの?
0841名刺は切らしておりまして2022/10/17(月) 05:48:57.01ID:Hoi3zyDg
多くの人の意見は300万の線引きが高すぎる
って内容だったと思うんだけど
さすが東大エリートのお役人達はすんなりと意見を受け入れてはくれない
帳簿うんぬんイマイチピンとこない修正に終わった
にしても、帳簿さえちゃんとしてれば
今まで通りのやり方ができるので多くの人は救われた
0842名刺は切らしておりまして2022/10/17(月) 09:01:56.16ID:IYKAR0yk
10月7日の国税庁の更新で雑所得に関する解説が出てたのね

・帳簿つけてても本業の10%未満の場合には雑所得にするよ
・赤字ばっかりで改善の努力が見られない場合は事業所得として認めないよ

とか、そんな事が書いてある
10%はどこから出てきたんだ?とも思ったが、300万とか根拠も無い数字よりかは低所得副業勢は受け入れやすいハードルになって良かったよ
0845名刺は切らしておりまして2022/10/17(月) 20:16:18.37ID:+aAz2Yn6
事業収入では営業(基本農業以外)と農業に確定申告の段階で分かれてるから
ずっと赤字でも農業は問題視されないと思われ
0846名刺は切らしておりまして2022/10/17(月) 20:39:23.47ID:krE1tA/v
赤字ばっかりはダメってのはあからさまな損通還付目的の奴らを潰すための注意書きだろうからね
長期的な計画での設備投資だったり、説明ができるような赤字ならば反証として認められそうな雰囲気はある…かな?多分
0847名刺は切らしておりまして2022/10/18(火) 18:32:19.08ID:XizyCXgh
決定後の話はあんまり報道されてないな
5chのスレもないし
パブコメが出た最初の段階の情報で確定と思ってる人が多いかも
0848名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:13:53.88ID:AvbpcvsB
国会を見ていたら議会制民主主義、代議士制の限界を感じるのよ
あんな限られた時間で議論を尽くせるはずもなく揚げ足取りや人気取りに終始してしまう

法律なり変えたいときはパプコメで意見を広く募る方が良い気がするね
0849名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:22:25.78ID:ruvMRqxw
年収300万って、基準作って良かったのかね。
最低限の生活は年収300万って、考えてる。って事だよな。

青色専従者も年300万で設定して良い。って論理にもなる。
0850名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:23:56.50ID:ruvMRqxw
>>847
>>848

大抵、パブコメで変わる事は無いんだが。
ここまで、実務レベルで反発喰らうとは。
(笑)

帳簿付けさせて、OB税理士の仕事を減らさない様に。かね。
(笑)
0851名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:23:58.86ID:ruvMRqxw
>>847
>>848

大抵、パブコメで変わる事は無いんだが。
ここまで、実務レベルで反発喰らうとは。
(笑)

帳簿付けさせて、OB税理士の仕事を減らさない様に。かね。
(笑)
0852名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:25:46.24ID:ruvMRqxw
>>846
飛行機リースも怪しくなってる。って話があった様な。

雑所得みたいに、不動産と事業は他の所得と損益通算出来ない様にすれば良いだけ。
0853名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 12:27:50.65ID:ruvMRqxw
>>845
>>846

そもそも、不動産や事業だけで生活出来ないとおかしいしな。

今は副業可能になって、不動産や事業だけ。とは限らなくなるけど。
0854名刺は切らしておりまして2022/10/21(金) 14:59:30.69ID:i1vIdTIy
>>852
飛行機リースの話は知らんが、
そうやって四角四面のルール作ってしまうと脱サラ起業のハードルがバカみたいに高くなってしまって副業からの独立起業のパターンを潰す結果になってしまうだろ?…ってツッコミは結構パブコメであったんじゃないかな?

>>853
別に不動産や事業だけで生活できなくてもおかしくないぞ
不動産相場は地域によって違うだろうし、事業規模も人によって違う、生活水準だって人それぞれなんだし
0855名刺は切らしておりまして2022/10/23(日) 22:07:18.96ID:lxwZrtHB
なんか副業やれって散々煽ってた気がするけど
これじゃこじんまりとした副業なんかやるな本業としてやるかさもなきゃやめろと言われてるようだ
0856名刺は切らしておりまして2022/10/27(木) 11:40:36.75ID:xRPBFHtY
 
ドーマー条件を無視した、罪務省的プライマリーバランス狂信者が、クニノシャッキンガー

シャッキンガーは増税に反対すんなよ!
てーか国債発行を否定するシャッキンガーだけ納税しろ!
 
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